Firma w UK. Jak założyć działalność w Wielkiej Brytanii po Brexit?
Zakładanie firmy w Wielkiej Brytanii po Brexicie stało się bardziej wymagające, ale nadal może okazać się atrakcyjną opcją. Wielka Brytania wciąż oferuje przejrzyste warunki podatkowe, szybki proces rejestracji oraz dostęp do międzynarodowego rynku. Dowiedz się więcej o zakładaniu firmy w UK, formach prawnych działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii oraz obowiązkach podatkowych.
Dlaczego warto rozważyć założenie firmy w UK?
Wielka Brytania przyciąga polskich przedsiębiorców przejrzystością procedur oraz kilkoma istotnymi korzyściami finansowymi i organizacyjnymi. Przede wszystkim, kwota wolna od podatku jest tutaj znacznie wyższa niż w Polsce, co pozwala przedsiębiorcom na większą swobodę w zakresie opodatkowania dochodów. W połączeniu z korzystnym systemem odprowadzania składek zdrowotnych, prowadzenie firmy w UK często wiąże się z mniejszym obciążeniem finansowym.
Prostsze zasady prowadzenia działalności oraz szybki proces rejestracji, który zazwyczaj trwa kilka dni, również przemawiają na korzyść brytyjskiego systemu. Wielka Brytania wyróżnia się także przyjaznym nastawieniem urzędników do osób prowadzących własne biznesy, co znacznie ułatwia kontakt z administracją i uzyskanie niezbędnych informacji.
Na koniec warto podkreślić, że choć Wielka Brytania opuściła Unię Europejską, nadal pozostaje znaczącym centrum handlowym, umożliwiającym przedsiębiorcom dostęp do rynków międzynarodowych, który sprzyja rozwojowi i umiędzynarodowieniu przedsiębiorstwa.
Formy prowadzenia działalności gospodarczej w UK
Przed przystąpieniem do zakładania działalności gospodarczej za granicą warto dowiedzieć się jakie są formy prawne działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii. Dostępne modele są porównywalne z tymi, które występują w Polsce:
- Sole Trader – odpowiednik jednoosobowej działalności gospodarczej;
- Partnership – odpowiednik spółki cywilnej;
- Limited Liability Partnership (LLP) – hybryda spółki partnerskiej i spółki z ograniczoną; odpowiedzialnością, łącząca cechy spółek osobowych i kapitałowych;
- Limited Company (LTD) – odpowiednik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością;
- Public Limited Company (PLC) – odpowiednik polskiej spółki akcyjnej.
Każda z tych form działalności wiąże się z różnymi zasadami odpowiedzialności, czy wymogami formalnymi. Forma działalności gospodarczej powinna być dopasowana do indywidualnych potrzeb przedsiębiorcy, modelu biznesowego oraz cech sektora gospodarki, w którym firma będzie się specjalizować.
Sole trader – jednoosobowa działalność gospodarcza w UK
Jedną z najprostszych form prowadzenia działalności w Wielkiej Brytanii jest sole trader, znana również jako self-employment (samozatrudnienie). Odpowiednikiem tej formy prowadzenia działalności w Polsce jest jednoosobowa działalność gospodarcza. Prowadzenie działalności jako sole trader jest popularne zwłaszcza wśród osób rozpoczynających swoją przygodę z biznesem i działających w branżach niewymagających skomplikowanej organizacji czy dużego zaplecza technicznego.
Forma sole trader jest szczególnie korzystna dla osób, które mogą prowadzić działalność bez konieczności inwestowania w rozbudowane lokale czy złożone zaplecze. Aby zarejestrować działalność jako sole trader, konieczne jest posiadanie brytyjskiego numeru ubezpieczenia społecznego (National Insurance Number – NIN). Rejestracji można dokonać w ciągu trzech miesięcy od faktycznego rozpoczęcia działalności.
Osoba działająca jako sole trader odpowiada za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem, co jest jedną z głównych wad tej formy działalności. Samozatrudnieni mogą współpracować na podstawie umów cywilnoprawnych lub tworzyć spółki partnerskie.
Partnership – brytyjska spółka cywilna
Spółka „Partnership” w Wielkiej Brytanii to najprostsza forma działalności gospodarczej dla minimum dwóch wspólników (partnerów). Każdy z nich odpowiada wspólnie za zobowiązania firmy oraz dzieli zyski i straty. Partnerzy płacą podatki od swojej części dochodu. Mogą wyznaczyć jednego partnera do zarządzania dokumentacją finansową i rozliczeniami podatkowymi.
W przeciwieństwie do większych spółek, „Partnership” nie wymaga rejestracji w brytyjskim Companies House. Taka spółka nie jest osobą prawną – w Polsce odpowiada jej spółka cywilna. Każdy partner musi zarejestrować się jako samozatrudniony, a maksymalna liczba wspólników wynosi 20.
Partnerzy podpisują umowę, która określa zasady podziału zysków i odpowiedzialności. Każdy z nich płaci składki zdrowotne i podatki osobno, proporcjonalnie do swojego udziału.
Limited Liability Partnership (LLP) – hybryda spółki osobowej i kapitałowej
Limited Liability Partnership (LLP) to brytyjska spółka łącząca cechy spółek osobowych oraz kapitałowych. LLP oferuje wspólnikom ograniczoną odpowiedzialność, bowiem odpowiadają oni za zobowiązania firmy jedynie do wysokości wniesionego wkładu.
LLP zapewnia , przejrzystą strukturę podatkową: firma jako całość nie płaci podatku dochodowego. Zyski są przypisywane bezpośrednio partnerom, którzy rozliczają się indywidualnie, unikając podwójnego opodatkowania. W LLP musi uczestniczyć co najmniej dwóch partnerów, którymi mogą być zarówno osoby prywatne, jak i inne firmy. Spółka musi być zarejestrowana w Companies House, a zasady współpracy i zarządzania powinny być określone w spisanej umowie między partnerami.
Limited Company (LTD) – odpowiednik polskiej spółki z o.o.
Spółka Limited (LTD) to brytyjski odpowiednik polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i jedna z najpopularniejszych form działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii. LTD posiada osobowość prawną, co oznacza, że majątek firmy jest oddzielony od majątku właścicieli. Odpowiedzialność udziałowców ogranicza się do wysokości wniesionych udziałów, co chroni ich prywatny majątek przed zobowiązaniami spółki.
Do założenia spółki LTD wymagana jest rejestracja w Companies House oraz posiadanie co najmniej jednego dyrektora i jednego udziałowca. Jedna osoba może pełnić obie te funkcje. Spółka musi także posiadać dokumenty założycielskie – Memorandum of Association i Articles of Association, które określają zasady jej funkcjonowania oraz obowiązki dyrektorów i udziałowców. W przeciwieństwie do spółek z o.o. w Polsce, w LTD nie obowiązuje minimalny kapitał zakładowy, choć często deklaruje się kwotę 1000 funtów. Dla rejestracji potrzebny jest adres w Wielkiej Brytanii.
Pod względem podatkowym LTD oferuje korzystne rozwiązanie dla firm o wyższych dochodach. Dochody firmy są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych (Corporation Tax). Stawki podatku mogą być bardziej atrakcyjne od wyższych stawek podatku dochodowego od osób fizycznych (Income Tax), które mogą wynosić nawet 45%.
Spółka LTD to atrakcyjne rozwiązanie dla osób, które chcą prowadzić działalność na większą skalę, przy jednoczesnym ograniczeniu osobistej odpowiedzialności za zobowiązania.
Public Limited Company (PLC) – odpowiednik polskiej spółki akcyjnej
Spółka PLC (Public Limited Company), to brytyjski odpowiednik polskiej spółki akcyjnej. Jest to forma działalności, w której właściciele (akcjonariusze) posiadają akcje spółki. Kapitał zakładowy spółki PLC tworzony jest przez wkłady założycieli i wynosi co najmniej 50 000 funtów. Co najmniej 1/4 kwoty kapitału zakładowego należy wpłacić na rachunek bankowy spółki.
Specyfika PLC polega na tym, że jest to bardziej wymagająca struktura niż inne formy działalności w Wielkiej Brytanii, takie jak spółki LTD, LLP czy samozatrudnienie. Aby założyć spółkę PLC, należy spełnić wymogi dotyczące minimalnego kapitału zakładowego oraz wymaganych organów. Spółka PLC musi posiadać minimum dwóch dyrektorów, sekretarza i co najmniej dwóch udziałowców.
Wybór spółki PLC może być korzystny ze względu na prestiż, jaki cieszą się brytyjskie firmy na rynku międzynarodowym. Spółka PLC może być atrakcyjną opcją dla osób planujących rozwój firmy o globalnym zasięgu lub pozyskać środki od brytyjskich inwestorów.
Firma w UK a podatki
System podatkowy Wielkiej Brytanii przewiduje różne podatki oraz ich stawki dla przedsiębiorców. Zależą one od formy prawnej działalności gospodarczej oraz osiąganego dochodu.
Dla Spółek LTD i PLC obowiązuje podatek dochodowy od osób prawnych, zwany Corporation Tax. Wynosi on 19 lub 25% w zależności od wysokości dochodu. W przypadku osób prowadzących działalność osobiście, jak Sole Trader czy Partnership, przedsiębiorcy płacą podatek dochodowy na zasadzie Income Tax, którego stawki wynoszą 20%, 40% lub 45% w zależności od wysokości dochodów. Dodatkowo, przedsiębiorcy ci muszą płacić składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance).
W Wielkiej Brytanii przedsiębiorcy muszą zarejestrować się do VAT, gdy ich roczne obroty przekroczą 90 000 funtów. W UK obowiązują trzy główne stawki VAT:
- 20% (stawka podstawowa);
- 5% (stawka obniżona) oraz
- 0% (stawka zerowa).
Istnieją również towary i usługi, które są wyłączone z opodatkowania (exempt) lub poza zakresem VAT (outside the scope of UK VAT). Większość towarów i usług podlega standardowej stawce 20%
Companies House – brytyjski rejestr przedsiębiorców
Companies House to brytyjski rejestr działalności gospodarczej, który odpowiada za zakładanie i rozwiązywanie firm w Wielkiej Brytanii. To instytucja, która zajmuje się rejestracją spółek LLP, LTD, PLC, a także brytyjskich oddziałów spółek zagranicznych. Dane firm z Companies House są publicznie dostępne. Oprócz tego, Companies House umożliwia składanie formularzy zmieniających dane firm w rejestrze, a także oferuje możliwość darmowego wyszukiwania i pobierania informacji o firmach przez stronę internetową oraz aplikację mobilną.
Firma w UK – czy można prowadzić ją z Polski?
Prowadzenie firmy w Wielkiej Brytanii z Polski jest możliwe, jednak sama jej rejestracja wymaga spełnienia pewnych wymogów. Jednym z głównych jest posiadanie brytyjskiego adresu do zarejestrowania firmy w Companies House. Adres ten musi być związany z jednym z regionów Wielkiej Brytanii (Anglia, Walia, Szkocja, Irlandia Północna). Może to być adres prywatny jednego z partnerów, dyrektorów lub wspólników, jednak warto pamiętać, że adres ten stanie się publiczny po rejestracji. Co ważne, w przypadku spółek LTD nie ma wymogu, aby dyrektorzy byli rezydentami Wielkiej Brytanii, a ich obecność w UK nie jest wymagana.
Dla przedsiębiorców prowadzących działalność w formie Sole Trader, czy Partnership, wymagania dotyczące adresu są łagodniejsze. Jednak muszą oni zarejestrować się w brytyjskim urzędzie skarbowym (HMRC) i regularnie składać deklaracje podatkowe za pomocą formularza Self-Assessment. Aby to zrobić, przedsiębiorca musi uzyskać brytyjski numer ubezpieczenia społecznego (National Insurance Number), który jest przyznawany tylko osobom uprawnionym do życia i pracy w Wielkiej Brytanii, na podstawie statusu rezydenta lub odpowiedniej wizy.
Firma w UK a działalność w Polsce
Rejestrując firmę w Wielkiej Brytanii, można nadal prowadzić operacje handlowe w Polsce, zawierać umowy z polskimi kontrahentami oraz obsługiwać klientów na rynku krajowym. Jest to normalne zwłaszcza dla spółek LTD i PLC. Ważne jest jednak, aby pamiętać, że działalność prowadzona w Polsce przez firmę zarejestrowaną w UK może wymagać dodatkowych formalności, takich jak zgłoszenie oddziału lub przedstawicielstwa firmy w Polsce.
Pod kątem podatkowym, firma zarejestrowana w UK, która prowadzi działalność na terytorium Polski, może być zobowiązana do rozliczania niektórych podatków na terenie Polski. Przed podjęciem decyzji o prowadzeniu takiej działalności, warto skorzystać z pomocy profesjonalnego doradcy.
Firma w UK po Brexit – wymagane zezwolenia
Po Brexicie przedsiębiorcy z Unii Europejskiej, w tym z Polski, muszą spełniać dodatkowe wymagania, aby założyć firmę w Wielkiej Brytanii. Dla form działalności takich jak Self Employed, Partnership czy LLP, konieczne jest posiadanie statusu obywatela lub rezydenta UK.
Z kolei spółki LTD i PLC stanowią wyjątek, ponieważ nie wymagają posiadania statusu rezydenta. Polscy obywatele mogą założyć takie firmy bez konieczności ubiegania się o status osoby osiedlonej. Te formy działalności są więc łatwiejszym rozwiązaniem dla osób, które chcą prowadzić biznes w Wielkiej Brytanii po Brexicie.
Przeniesienie firmy do UK a Exit Tax
W przypadku osób, które planują przenieść prowadzoną już firmę do UK, może wystąpić obowiązek zapłaty Exit Tax. Podatek ten dotyczy przeniesienia składników majątku, w wyniku którego Polska traci prawo do ich opodatkowania. Dotyczy to osób fizycznych i prawnych, które przenoszą swoje aktywa za granicę. Exit Tax obowiązuje, gdy łączna wartość przenoszonych składników przekroczy 4 miliony złotych. Wysokość podatku wynosi 19% lub 3%, w zależności od sytuacji. Przeniesienie samej rejestracji firmy nie wiąże się z tym podatkiem. Jednak realne przeniesienie siedziby może go wywołać.
Firma w UK po Brexicie – podsumowanie
Brexit wprowadził zmiany, które zmusiły polskich przedsiębiorców do dostosowania się do nowych realiów. Skutki Brexit są odczuwalne dla obywateli Polski i całej UE. Podejmowanie pracy oraz rozpoczynanie działalności w Wielkiej Brytanii stało się trudniejsze. Również przepisy celne i taryfy wprowadziły dodatkowe koszty oraz formalności w handlu między UK a UE, co wpłynęło na rentowność wielu polskich firm eksportujących lub importujących towary.
Jednak prowadzenie działalności w UK przez obywateli Polski pozostaje możliwe. Zwłaszcza w formie spółek LTD i PLC, których założenie nie wiąże się z koniecznością stałego zamieszkania w Wielkiej Brytanii. Wielka Brytania pozostaje więc atrakcyjnym miejscem do rozwijania działalności na skalę międzynarodową. Brexit, choć przyniósł zmiany, nie zamknął drzwi przed polskimi przedsiębiorcami.
